小規模企業共済・iDeCo・国民年金基金の違いと加入の優先度

こんにちは！千葉のフリーランス・個人事業主専門の税理士、福地です。

「国民年金基金」の加入案内が届きました。

来るたびに「これ、加入した方がいいのかな？」と迷う方もいらっしゃると思います。お客様にもご質問をいただくこともあります。

個人的見解ながら、小規模企業共済と合わせてiDeCo・国民年金基金の違いと加入優先度についてまとめてみようと思います。

共通点

小規模企業共済、iDeCo、国民年金基金はいずれも老後資金の積立を目的に行うものという点で、似たような制度になります。

そのため、どれから加入したら良いのか、どれに加入すればいいのか、全部入った方がいいのかという迷いが生じます。

また、どの制度も掛金が全額所得控除になり、

【掛金×所得税の税率＋掛金×住民税の税率】

この分の節税効果があるため、特に年金に期待できない個人事業主にとっては節税しながら老後資金の形成ができるという点で非常に優れたものになります。

違い

運営母体

小規模企業共済の運営母体は「中小機構整備基盤機構（中小機構）」になります。

iDeCoと国民年金基金は同じ「国民年金基金連合会」です。

いずれも公的な団体で安心感がありますね。

預けたお金がなくなるといったような心配は不要でしょう。

加入資格

小規模企業共済は個人事業主や会社役員が対象で、サラリーマンや専業主婦などは加入できません。

iDeCoは基本的に誰でも（年齢要件あり）加入できます。

国民年金基金に加入できるのは国民年金の加入者だけで、サラリーマンなど勤め先の社会保険に加入している方とその扶養家族は加入できません。

掛金の限度

小規模企業共済の掛金は月1,000円～70,000円で、500円単位で設定できます。

iDeCoと国民年金基金は合算しての限度になります。職業によってその限度額は異なるので確認が必要ですが、個人事業主の場合は月68,000円（今後75,000円に増額が予定されています）です。

併用も可能ですが、iDeCoと国民年金基金は合算しての限度になる点に注意が必要です。

掛止め

小規模企業共済は、入院するなど余程のことがない限り掛止めは出来ません。ただ、ちょっとした手続きで月額を1,000円まで下げられますので、本当に苦しい時は最低限まで減額して頑張りましょう。加入年数にもよりますが、途中解約は元本割れします。

iDeCoと国民年金基金は手続きをすればいつでも可能です。

とはいえ、どの制度も老後資金の積立を目的としているわけですから、できるだけ頑張って払いましょう。

途中解約（脱退）

小規模企業共済は任意解約が可能です。ただし、加入年数によっては元本割れします。

また、当面の資金調達のために解約したい、という事情であれば、解約ではなく融資を受けることが可能です。

受けられる金額はそれまで払った金額の7割～9割程度で、だいぶ低い利率で貸付してくれます。

iDeCoと国民年金基金は基本的に任意解約はできません。国民年金基金は社会保険に加入するなどした場合は脱退可能（強制的に脱退となります）ですが、これまでの掛金はそのとき返ってくるわけではなく、将来年金として支給されます。

受取るお金が増える？減る？

どの制度も原則は増えます。

小規模企業共済は運営母体である中小機構整備機関機構運用し、増やしてくれます。ただし、掛金や納付月数で金額が変わり、任意解約だと元本割れの可能性があります。

iDeCoは投資運用先を自分で決める必要があるのでそれ次第。ですが損をするようなことはあまりないかと思います。

国民年金基金はあらかじめ年金額が決まっているタイプで、加入した時点で将来どのくらいもらえるかが分かります。

安定を選ぶなら国民年金基金ということになるでしょうか。しかしインフレリスクに対応ができていないという弱みがあります。

受取るときの課税方法が違う

小規模企業共済とiDeCoは、受取るとき一括して受け取るか分割して受け取るかの選択になります。

一括して受け取る場合は退職所得、分割なら公的年金等の雑所得として課税の対象になります。

退職所得は他の所得と比べて税金の計算でかなり優遇されています（最近、その優遇措置を縮小しようという動きもありますが）し、市町村国保の課税対象になりません。
対して国民年金基金は公的年金等の雑所得として分割して受け取る以外ありません。
（それぞれ任意解約や遺族一時金の場合を除く）

この「選択できる」というのはとても大きなメリットだと思います。市役所での勤務時代、国保の金額が高すぎて「退職金で受け取っておけば良かった」という話を何度も聞きました。

結論

ということで私の個人的な結論としては、

資金に余裕があれば全て加入した方が良いということを前提に

小規模企業共済が一番

次にiDeCo（国民年金基金はなし）

かなぁと思います。

何に主眼を置くかは人それぞれです。一つの意見として参考にしていただければ幸いです。