こんにちは！千葉のフリーランス・個人事業主専門の税理士、福地です。
今日から秋競馬の開幕です。夏競馬もいいですが、やはりＧＩが始まる秋競馬の開幕はワクワクしてきます。楽しみなシーズンがやってきました。
そこで今日は競馬と税金についての話を少し。
競馬で儲けたら申告が必要？
競馬は100円から馬券を買うことができます。100円で億単位の払い戻しがある馬券もあります。夢がありますね。
競馬場や場外馬券場「WINS」の他、インターネットや電話でも購入できます。
最近は「ウマ娘」なんてものも登場し、「ウマ女」なる女性ファンも増えてきたとかで、裾野が広がっていくのは嬉しい限りです。
さて、そんな馬券が大当たり！したら確定申告は必要でしょうか？
基本的には必要だと思ってください。
競馬での儲けは一時所得or雑所得
競馬での儲けは「一時所得」又は「雑所得」に分類され、申告が必要となります。ただし、金額によっては申告が必要でない場合もあります（後述）。
一時所得
一時所得とは、簡単に言うと臨時収入です。競馬などのギャンブルやクイズの賞金、懸賞金などが当てはまります。
計算式は
【一時所得の課税金額】＝（収入－収入を得るために支出した金額－特別控除額）×1/2
となっています。特別控除額は年間で最高50万円です（50万円差引いてマイナスにすることはできず、その場合０までとなります）。
ここでのポイントは、「収入を得るために支出した金額」で、競馬の場合、外れ馬券は該当しません。競輪や競艇も同様です。
例えば、一つのレースで、トータルで10万円の馬券を買っていて100万円の払戻があったとします。儲けは90万円ですよね。
しかし、当たり馬券が100円分だったとしたら、経費は100円なのです。
競馬やる人からしたら納得できないですよね。
税務署の確定申告相談で、競馬で儲けたから申告に来た、というおじいちゃんがいたのでこの話をしたら怒られました。
気持ちはわかりますが私に怒ってもねぇ・・・。
雑所得
雑所得とは、「給与や事業などの所得税を計算する上で分類される所得」のどれにも当てはまらないもの、とされています。
雑所得に該当する場合、外れ馬券も経費にできるのが大きなポイントです。
計算式は、【雑所得の課税金額】＝総収入金額－必要経費
しかし、競馬の儲けを雑所得するためには
「営利を得るための努力を反復かつ継続して行っているかどうか」
という、大きな壁があります。
どういうことか。国税庁HPから引用します。
「馬券を自動的に購入するソフトウエアを使用して定めた独自の条件設定と計算式に基づき、又は予想の確度の高低と予想が的中した際の配当率の大小の組合せにより定めた購入パターンに従って、偶然性の影響を減殺するために、年間を通じてほぼ全てのレースで馬券を購入するなど、年間を通じての収支で利益が得られるように工夫しながら多数の馬券を購入し続けることにより、年間を通じての収支で多額の利益を上げ、これらの事実により、回収率が馬券の当該購入行為の期間総体として100％を超えるように馬券を購入し続けてきたことが客観的に明らかな場合は、雑所得に該当すると考えます。」
（国税庁HP：競馬の馬券の払戻金に係る課税について）
長いですね。ＡＩに要約してもらいましょう。
「独自の条件設定や計算式に基づいたソフトウェアを使用し、年間を通じてほぼ全てのレースで馬券を購入することで、偶然性の影響を減らし、年間収支で利益を上げることを目指しています。この方法で回収率が100％を超える場合、その利益は雑所得に該当すると考えられます。」
一般的な方であれば、雑所得には該当しないということですね。
申告をしなくてもいいのはいくらまで？
儲けが90万円以下なら申告は不要な人も
会社や公務員など年末調整を受けた給与所得があり、競馬の儲けが1年間で90万円以下のときは確定申告はいりません。
よく「副業20万円以下なら確定申告はいらない」といいますよね。
それと同じで、上記の【一時所得の計算】で儲けを90万円として計算すると20万円となるため、確定申告がいらないのです。
注意点
年末調整された給与以外に所得がある場合は計算が必要になります。
また、医療費控除やふるさと納税などの寄附金控除を受けるために申告をする場合は、競馬の儲けも含めて申告する必要があるので要注意です。
結局、税務署にバレるの？
結局のところ、申告しなかったら税務署にバレるの？とお思いの方もいらっしゃいますよね。
結論、バレています。税務署にいたとき、調査をしたこともあります。
国税庁は競馬の儲けを申告しない人が多いことについて、会計検査院から指摘を受けたため、課税の強化を図っているのです。
まだ何も言われていないから大丈夫、と安心しているようであれば、それは言葉が悪いですが「泳がされている」だけです。
税務署に言われる前に申告しましょう。結局それが一番損をしません。
まとめ
ライトなファンであれば年間90万円も利益を出すことはあまりなく、意識することもないでしょう。
むしろ「目標は確定申告（するくらいの儲け）」というつもりでもいいかも。
いつか当たるかもしれない夢の超・万馬券。
当たったときは、申告を忘れないでください。
【編集後記】
エックスサーバーから「支払がないのでアカウント停止した」というメールが。
支払ってあるし、すぐスパムとわかりましたが、それっぽく作ってあって一瞬焦りました。やめてください。
