こんにちは！千葉のフリーランス・個人事業主専門の税理士、福地です。
個人事業主の税務調査。経費性の有無について、プライベートの支払が混ざっていないかどうかという点は間違いなくチェックされます。
「プライベートで支払ったレシートを見せる」これが結構効果的だったりします。
特に飲食代
個人事業主は、飲食代は基本的に経費とすることはできません。例えば、出先で一人で食べる食事代、仕事の合間に入ったコンビニで買った飲料代などは、経費にはなりません。
通常の生活でも必要な物だよね、仕事に関係なく必要だよね、だからダメだよね、という理屈です。
また、家族での食事代も当然ながら経費にはなりません。仕事には関係ないですからね。
実際の調査の現場でも、明らかに家族で食べたようなレシートを経費としているようなケースは結構ありました（マクドナルドのハッピーセットとか・・・）。
一方で、仕事関係者との食事代は接待費・会議費等として経費性が認められます。
他にも、仕事をするために利用したカフェのコーヒー代も場所代として認められる可能性が高いと言えます（コーヒーと一緒に頼んだ軽食はNG）。
税務調査では、支払いを証明するものとしてレシートや領収書などがチェックされますが、飲食代のレシートや領収書は一見しただけでは仕事用なのか私用なのかはわかりません。
そのため、相手、目的などをメモ書きをすることが推奨されますが、それに加えてプライベート用のレシートも捨てずに保管し、「こっちは経費に入れていません」とアピールできるようにしておきましょう。
これはなかなか効果的で、調査でそれを言われると、調査官の立場としては経費としているものを否認しづらくなりました（相手の「経費だ！」という主張を崩すのが難しくなります）。
公私が混同しているレシートにはマーカー等で印を付ける
同様に、消耗品などで仕事用とプライベート用が混同しているレシートがある場合は、仕事用部分にマーカーで印を付ける等し、きちっと分けていることをアピールしましょう。
「この人ちゃんと分けて経理できているな」と調査官の心証も良くなります。心証が良くなると、調査も納税者にとっていい方向に進むことが多いです。
保管方法は雑でもOK
経費とそれ以外のレシートを分けて保管しておけば、方法は雑でもOKです。袋や箱にドサッといれておくだけでも良いでしょう。
できれば全てのレシートを取っておいた方が良いでしょうが、膨大な量になるため、経費とプライベート用の支払が混同しないことが明らかなものは必要ないかと思います。
終わりに
税務調査では、調査官を説得できるかどうかで結果が変わります。
こちらの主張を認めさせるため、少しでも説得力を上げる材料をそろえるようにしましょう。
【編集後記】
申告漏れの売上を見つける、経費を否認する、どちらも所得が上がり追徴が発生するため、調査官の成績に繋がります。
売上漏れがまずチェックされますが、それが見つからなければ経費の否認に力を入れてくることはよくあります。
