こんにちは！千葉のフリーランス・個人事業主専門の税理士、福地です。
皆さんメルカリやヤフオク、使っていますか？
私は過去に１度だけヤフオクを使ったことがあります。
25年くらい前の話・・・。だいぶ昔の話です。
当時大学生。プレイステーションで「ジョジョの奇妙な冒険」第３部のゲームが発売され、それに合わせた承太郎のポスターが欲しくて欲しくて。
ゲームセンターなどに飾られていたんですが非売品のようで、ヤフオクを利用して手に入れました。今も大事にしまってあります。
話が逸れました。今日はメルカリやヤフオクで中古機材を買った時、減価償却はどうする？というお話です。
メルカリやヤフオクで買ってもルールは一緒
メルカリやヤフオクで買ったもの、経費にしていいのかな、と思ったことはありませんか？
どこで買ってもルールは一緒です。仕事で使うものなら経費でOK。
ただ、高額なものは減価償却の計算が必要になるので注意です。
減価償却の計算方法
10万円以上なら減価償却の対象
中古でも新品でも、10万円以上のものを買えば減価償却の対象になります。
10万円未満なら「消耗品費」などで購入年に全額経費としてOKです。
10万円以上なら耐用年数に応じて何年かに分けて経費とします。
また、青色申告をしている方であれば、30万円未満なら全額一度に減価償却して良いという特例があります。
中古機材は「耐用年数」の決め方に注意
固定資産は支払時に一度に経費にできず、法律で定められている年数に分けて減価償却費として経費にしていきます。
この年数が「耐用年数」です。
耐用年数は「新品の資産を使える年数」ということで規定されているため、中古の場合例外的に短い耐用年数で減価償却できるという特例が認められています。
原則はその中古資産の耐用年数を見積もることとされているんですが、そんなのできっこないですよね。そこで特例として以下の簡便的な方法が認められています。
①耐用年数を全て過ぎている中古品
→耐用年数×20％
②耐用年数の一部が過ぎている中古品
→（耐用年数－経過年数）＋経過年数×20％
いずれの場合も1年未満の端数は切り捨て、最低2年となります。
例えば耐用年数6年の機材を「2年落ち」で買った場合は
（6年-2年）+2年×20%＝4.4年→4年
4年で償却することになります。
最初に決めた償却年を後で変えるのはNG
例えば令和6年に中古機材を購入、法定耐用年数で減価償却して確定申告書を提出。
令和7年になって、やっぱり簡便法を使って見積もった耐用年数に変えたいから変えよう！耐用年数を変えて減価償却した。
これはNGです。認められていません。
また、令和6年分の確定申告を、耐用年数を直して修正申告や更正の請求をすることもできません。
中古機材を買って最初に確定申告をするときは、耐用年数は慎重に決めましょう。
購入時の記録はきちんと残すこと
ヤフオクでもメルカリでもどこでも同じですが、購入時の記録、いつ、いくらで、何を買ったか等はしっかり残しましょう。
領収書が出ないなら、画面のスクショや取引内容がわかるやりとりの記録などでも減価償却に関してはOKです。
税務調査の時にしっかりと説明できる資料を用意しておきましょう。
終わりに
私も先月、ガラケーが壊れたので楽天フリマで中古品を購入しました。2,000円位ですが、家事按分して経費に計上します。
領収書は出品者からもらうように、との案内でしたが、スクショで十分なのでもらっていません。
記録はしっかり残しましょう。
【編集後記】
メイショウタバル快勝！武豊騎手の鮮やかな逃げ切りでした。予想も結果も会心の宝塚記念でした（馬券は買っていません）。
